Могут ли не совпадать данные бухучета и налогового учета на УСН при применении ККТ?
Добрый день!
У нас туристическое агентство на УСН. Работаем по агентским договорам. Сейчас чеки должны выдаваться на предоплату и полный расчет. Чек на полный расчет должен быть выдан, когда услуга полностью оказана, то есть на момент окончания тура и подписания отчета агента с туроператором. Но в тоже время у нас кассовый метод учета доходов и расходов. Доход мы должны отразить в КУДиР на момент принятия денег от туриста. А отчет агента будет подписан в другом отчетном периоде и отражен в бухгалтерскоим учете и будет пробит чек на полный расчет. Значит у нас налоговый учет и бухгалтерский всегда будут не совпадать? Доход по НУ будет отражен в одном квартале, а по БУ в другом?
У нас туристическое агентство на УСН. Работаем по агентским договорам. Сейчас чеки должны выдаваться на предоплату и полный расчет. Чек на полный расчет должен быть выдан, когда услуга полностью оказана, то есть на момент окончания тура и подписания отчета агента с туроператором. Но в тоже время у нас кассовый метод учета доходов и расходов. Доход мы должны отразить в КУДиР на момент принятия денег от туриста. А отчет агента будет подписан в другом отчетном периоде и отражен в бухгалтерскоим учете и будет пробит чек на полный расчет. Значит у нас налоговый учет и бухгалтерский всегда будут не совпадать? Доход по НУ будет отражен в одном квартале, а по БУ в другом?
Comments
-
Добрый день!
Нужно сперва разграничить следующее:
1) НУ вы ведете в соответствии с Глава 26.2. НК;
2) БУ вы ведете опираясь на 402-ФЗ и ПБУ;
3) ККТ регламентируется 54-ФЗ.
В зависимости от рода деятельности и параметров учетной политики данные этих трех направлений учета могут совпадать/несовпадать.
Во-первых нужно смотреть что у вас указано в учетной политике о признании доходов в БУ. Если в БУ у вас "метод начисления", то БУ и НУ у вас не совпадут никогда. Если в БУ вы выбрали "кассовый метод", то и в БУ и в НУ вы должны признавать выручку по мере поступления денежных средств от покупателей (пункт 12 ПБУ 9/99).
